Plan de acción para perfeccionar el
componente Gestión y Prevención de Riesgos en la Sucursal 7832 Original)
Action plan to
improve the Risk Management and Prevention component at Branch 7832
(Original)
Niurmila Leticia Núñez Chacón. Licenciada en
Contabilidad y Finanzas. Gerente comercial del Banco Popular de Ahorro de Flora
y Fauna en el municipio Boyeros. La Habana. Cuba. niurmilaleticia@nauta.cu (Michelle)_archivos/image002.gif){kind=small}
Sandy
Rodríguez Sosa. Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Máster en Contabilidad
Gerencial. Metodólogo de la Vicerrectoría de Formación del Profesional.
Profesor Auxiliar. Universidad de Granma. Bayamo. Granma. Cuba. rodríguezs@udg.co.cu
Alina Lazo
Gallardo. Licenciada en Marxismo – Leninismo e Historia. Máster en Actividad
Física en la Comunidad. Profesor Auxiliar. Universidad de Granma. Bayamo.
Granma. Cuba. alazog@udg.co.cu
Noemis Gómez
Estrada. Licenciada en Marxismo – Leninismo e Historia. Doctor en Ciencias
Pedagógicas. Profesor Titular. Universidad de Granma. Bayamo. Granma. Cuba. ngomeze@udg.co.cu
Recibido: 04-01-2024/Aceptado: 22-02-2024
Resumen
El perfeccionamiento del Sistema de Control Interno, orientado a que las empresas de propiedad socialista sean
más eficientes, se constituye en una necesidad social actual. La investigación
expuesta en este artículo responde a las
insuficiencias que se manifiestan en el componente Gestión y Prevención de
Riesgos del Sistema de Control Interno, establecido
en la Resolución No. 60/2011 de la Contraloría General de la República, en la
Sucursal 7832 del Banco Popular de Ahorro del municipio Buey Arriba, las cuales
limitan la gestión eficiente de los recursos humanos, materiales y
financieros de la institución bancaria a partir de la materialización de
riesgos que afectan los resultados finales. El artículo tiene como objetivo proponer un plan de acción que perfeccione
este componente en dicha sucursal para la reducción razonable en la
materialización de los riesgos. En el estudio se
emplearon métodos teóricos, empíricos y estadístico-matemáticos, además de
técnicas que permitieron recopilar y procesar datos e informaciones. Entre los principales resultados se reconocen la
realización del mapa de procesos; la identificación y estimación
cualitativa de los riesgos por áreas; la elaboración del mapa de riesgos, así
como del plan de prevención; la confección del plan de rotación, del diagrama
de información y del cronograma de rendición de
cuentas para dirigentes de la entidad, todo como parte de un plan de
acción que contribuyó a solucionar la problemática planteada y que permitió
arribar a conclusiones y emitir recomendaciones.
Palabras clave: Sistema de Control Interno; gestión
bancaria; prevención de riesgos; plan de acción.
Abstract
The improvement of the Internal Control
System, aimed at making socialist-owned companies more efficient, is a current
social need. The research presented in this article responds to the
inadequacies that are manifested in the Risk Management and Prevention
component of the Internal Control System, established in Resolution 60/2011 of
the Contraloría General de la República,
in Branch 7832 of Banco Popular de Ahorro in the municipality of Buey
Arriba, which limit the efficient management of human, material and financial
resources of the banking institution from the materialization of risks that
affect the final results. The objective of the article is to propose an action
plan to improve this component in this branch for a reasonable reduction in the
materialization of risks. The study used theoretical, empirical and
statistical-mathematical methods, as well as techniques that allowed the
collection and processing of data and information. Among the main results were
the creation of the process map; the identification and qualitative estimation
of risks by areas; the preparation of the risk map and the prevention plan; the
preparation of the rotation plan, the information diagram and the
accountability schedule for the entity's managers, all as part of an action
plan that contributed to solving the problems posed and that made it possible
to reduce the risks of the branch office.
Keywords: Internal Control System; banking
management; risk prevention; action plan.
Introducción
Alcántara (2018) reconoce
que en estos momentos de crisis económica mundial se vuelve necesaria la
actualización y el fortalecimiento del modelo económico cubano con el fin de
que las medidas tomadas permitan el cumplimiento de los objetivos operacionales
de cada entidad y la aplicación correcta de los Lineamientos de la Política
Económica del Partido, discutidos y aprobados en el VIII Congreso. En
particular hace referencia al No. 5, que establece:
Exigir la actuación ética de los jefes, los trabajadores y las
entidades, avanzar en la aplicación de métodos participativos, eficaces e
innovadores de
dirección, que contribuyan a fortalecer el control interno, a prever y limitar
los riesgos, a una seguridad razonable y adecuada rendición de cuentas. El
externo se basará, principalmente, en mecanismos económico-financieros,
sin excluir los administrativos (Partido Comunista de Cuba (PCC), 2021, p.57).
De lo antes citado se
infiere la necesidad, entonces, de acciones a corto, mediano y largo plazo que
reduzcan al mínimo los hechos de corrupción e ilegalidades en la empresa
estatal socialista: la prevención de estos riesgos proporcionará una seguridad razonable en el logro de
los objetivos institucionales y una adecuada rendición de cuentas.
Álvarez (2022) determina la
existencia de una incidencia significativa entre el control interno y la
gestión de almacén en la empresa ROCA, SAC – 2020, con lo que concluye que
preexiste una relación directa y específica entre el control interno y la
gestión administrativa. Al respecto, Pérez et al. (2021) expresaron
que:
La
falta de controles internos tiene una relación directamente proporcional a la
materialización del fraude ocupacional, desafortunadamente, en países como
México, las empresas son susceptibles de eventos como corrupción y fraude
ocupacional, situaciones de riesgo para las dependencias, los cuales deben ser
analizados con base en la probabilidad de ocurrencia e impacto, de tal manera
que se pueden prevenir, disuadir o controlar, por ello es necesario implementar
acciones de controles como medidas para hacer de frente a estos eventos que
pueden ser fatales en el patrimonio de las entidades gubernamentales. (p.2)
En estas investigaciones se
advierte la
necesidad de generar ambientes de control en todas esferas de la sociedad,
sobre todo, en las empresas de cualquier nivel ya que esto proporcionará el
ahorro de recursos y mejoras en la calidad de vida.
Costilla (2022) evaluó la
relación del control interno con la contratación de personal en Perú House Administración y Servicios S.A.C., en Lima, y en su
estudio evidenció la necesidad de
implementar controles mínimos donde se considere disminuir las pérdidas y
descubrir los actos de vulnerabilidad de controles en el más corto tiempo
posible. La organización debe contar con procedimientos o políticas para que
sus denuncias sean anónimas; de esta forma se detectarán y corregirán a tiempo
los actos deshonestos en los que incurra el personal.
Diversos autores han
trabajado el tema del control interno en el contexto nacional. Vega y Nieves
(2016) proponen un índice de gestión de esta variable para una entidad
hospitalaria, que disminuye la aparición de hechos que puedan atentar contra la
integridad física y psicológica de los pacientes. Por su parte, Ibarra et al.
(2019) identifican las principales tendencias, en el ámbito nacional e
internacional, de la interrelación entre el control interno y la auditoría a
través de un estudio bibliométrico que busca destacar
las mejoras en los indicadores de eficiencia empresarial. Bayate
(2021) expone una metodología para vincular el plan estratégico al control
interno, enfocado en la gestión de riesgos, en el Banco Popular de Ahorro de
Cárdenas, Sucursal 3492.
Los sistemas de control interno empleados
en los procesos bancarios conllevan una cuota adicional de complejidad en lo
referido a la gestión y prevención de riesgos financieros y de otra índole, por
lo que reclaman una atención particular en su diseño y en la aplicación de las
normativas vigentes.
Lo anterior revela la importancia en el
tratamiento del componente Gestión y Prevención de Riesgos en instituciones
bancarias, debido a que la aplicación de las normas y los procedimientos se
complejiza. Esto requiere de un estudio profundo y pormenorizado, dada la alta
materialización de los riesgos manifestados en los procesos sustantivos que
realizan los bancos. Esta situación se pone de manifiesto en los resultados de
las auditorías realizadas en la Sucursal 7832 del Banco Popular de Ahorro (BPA)
del municipio Buey Arriba, los que evidencian la materialización de un número
importante de riesgos y deficiencias.
Por tanto, la dirección de la entidad y su
Comité de prevención han requerido realizar el perfeccionamiento de normas
establecidas por el componente de Gestión y Prevención de Riesgos según la
Resolución No. 60 (2011) del Sistema de Control Interno, sobre la base de la
experiencia en su aplicación por el sistema bancario en particular, con el
propósito de reducir la materialización de los riesgos que han incidido de
manera negativa en los resultados. Como objetivo del artículo se plantea proponer un
plan de acción que perfeccione el componente Gestión y Prevención de Riesgos del
Sistema de Control Interno, destinado a la
reducción razonable en la materialización de los riesgos, en la Sucursal 7832
del BPA del municipio Buey Arriba.
Materiales
y métodos
Sobre la base del
método dialéctico materialista, se asumen para el desarrollo de la
investigación como métodos teóricos: el análisis-síntesis, presente en todo el
proceso investigativo; el histórico-lógico,
utilizado con énfasis en el estudio de los antecedentes y la evolución
histórica de la temática tratada; el inductivo-deductivo, al estudiar la
relación de movimiento del problema en el seguimiento a la solución desarrollada
y el sistémico-estructural-funcional, con el objetivo de determinar las fases
del plan de acciones diseñado.
Entre
los métodos empíricos fueron seleccionados: la observación
participante, en el proceso fáctico de determinación del problema y durante la
implementación del plan de acciones para explorar el comportamiento de los
actores involucrados en las transformaciones; la encuesta, para conocer
las opiniones y los conocimientos de los trabajadores acerca del tema; y la
entrevista, para determinar el estado actual del Sistema de Control Interno,
los riesgos asociados a este y los conocimientos que poseen los miembros del
Consejo de Dirección sobre la Resolución No. 60 de la Contraloría General de la
República (2011), en particular en lo relacionado con el componente de Gestión
y Prevención de Riesgos.
Como métodos
estadístico-matemáticos se
emplearon: la estadística descriptiva, para el registro, tabulación, elaboración de gráficas y procesamiento de los datos obtenidos de los instrumentos aplicados y para la selección de la
muestra; y la estadística inferencial, para el análisis estadístico mediante
el software profesional SPSS, versión 15.0, con la finalidad de verificar la
probabilidad de que las diferencias observadas entre los resultados, tanto de
las encuestas como de las entrevistas iniciales y finales, no se deban al azar.
La población estuvo constituida por 30
trabajadores y ocho directivos del BPA del municipio Buey Arriba, mientras que
la muestra de tipo intencional seleccionada fue de 20 trabajadores y
ocho directivos, lo que representó el 66,7% y 100% de la población escogida,
respectivamente.
Análisis y discusión de los
resultados
El Sistema de Control
Interno está formado, según la Resolución No. 60 (2011) de la Contraloría
General de la República, tomada como base para esta investigación: “por cinco
componentes interrelacionados entre sí, en el marco de los principios básicos y
las características generales, estos son los siguientes: Ambiente de Control,
Gestión y Prevención de Riesgos, Actividad de Control, Información y
Comunicación y Supervisión y Monitoreo” (p.40).
A
continuación se muestra la esencia del componente dos, Gestión y Prevención de
Riesgos, el cual resulta el centro de la pesquisa que se presenta y de acuerdo
a lo legislado en Resolución No. 60:
establece las bases para la
identificación y análisis de los riesgos que enfrentan los órganos, organismos,
organizaciones y demás entidades para alcanzar sus objetivos. Una vez
clasificados los riesgos en internos y externos, por procesos, actividades y
operaciones, y evaluadas las principales vulnerabilidades, se determinan los
objetivos de control y se conforma el Plan de Prevención de Riesgos para
definir el modo en que habrán de gestionarse. Existen riesgos que están
regulados por disposiciones legales de los organismos rectores, los que se
gestionan según los modelos de administración previstos. (2011, p. 41)
El componente, según lo legislado, se estructura en las siguientes
normas:
·
identificación
de riesgos y detención del cambio;
·
determinación
de los objetivos de control;
·
prevención
de riesgos.
Propuesta de Plan de Acción para
perfeccionar el componente Gestión y Prevención de Riesgos del Sistema de
Control Interno en la Sucursal 7832 del BPA
Para la investigación que se desarrolla, un plan de
acción para perfeccionar el componente
Gestión y Prevención de Riesgos devela el sistema de acciones a desarrollar por
directivos y trabajadores de la Sucursal 7832, según lo normado en la
Resolución No. 60 (2011) de la CGRC con sus respectivas adecuaciones.
La propuesta que se construye asume como fundamentos
filosóficos la tesis de la Concepción Materialista de la Historia, que expresa
que la base económica determina la superestructura, pues es necesario en un
país donde se construye el socialismo, que las instituciones bancarias
(empresas de propiedad socialista de todo el pueblo) implementen adecuadamente
el control interno para minimizar la ocurrencia de fraudes,
ilegalidades y hechos delictivos. Desde la perspectiva
marxista-leninista, la pesquisa se sustenta también en la teoría del
conocimiento.
Por último, se asumen las ideas de
Reynaldo (2018), Guerrero et al. (2020) y Espinosa
(2020) que hacen referencia a procedimientos y estrategias para perfeccionar el
componente Gestión y Prevención de Riesgos en diferentes escenarios. El plan de acción se subdivide en cuatro fases esenciales:
Fase 1. Diagnóstico del componente
Gestión y Prevención de Riesgos en la Sucursal 7832 del BPA
Objetivo: determinar el estado actual del componente
en la organización
Acciones
1. Caracterizar la entidad.
2. Aplicar encuestas y
entrevistas a los dirigentes y trabajadores.
3. Aplicar la Guía Nacional de autocontrol del componente Gestión
y Prevención de Riesgos.
4. Declarar fortalezas y
debilidades en el componente Gestión y Prevención de Riesgos.
Resultados de la entrevista
a los miembros del Consejo de Dirección
Cinco miembros del Consejo
de Dirección (62,5%) dominan las características del Sistema de Control Interno
y las normas que los regulan y el resto de los directivos tienen un
conocimiento parcial del mismo; solo dos dirigentes (25%) conocen la
clasificación de los riesgos, teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia y
el impacto de los mismos.
Se cumple parcialmente con lo establecido en la
Resolución No. 60 (2011) para llevar a cabo el proceso de identificación de riesgos en la sucursal. Se pudo constatar,
a través de las respuestas dadas por los directivos, que se cumple con lo
normado en cuanto a la periodicidad con la que se realizan los análisis para el
proceso de identificación de riesgos en la institución.
El
funcionamiento del Comité de Prevención y Control es adecuado y se reúnen con
la frecuencia establecida: en este acápite, dos (25%)
miembros del Consejo de Dirección se ubican en la categoría de Bien (B), tres
(37,5%) de regular (R) y el resto se ubica en la categoría de mal (37,5%) (M).
Resultados
de la encuesta aplicada a los trabajadores
Los resultados de la encuesta aplicada a
los trabajadores con el objetivo de constatar el conocimiento que tienen acerca
del Sistema de Control Interno y el componente Gestión y Prevención de Riesgos
develan que el 95% de los encuestados conocen cómo se aplica el Sistema de
Control Interno en su área de trabajo y el 5% lo desconoce.
El 60% de los trabajadores conocían la
identificación de los objetivos del Control Interno en la sucursal y el 25% los
desconocían. Del total, solo cuatro trabajadores (20%) dominaban el proceso a
realizar para la identificación y clasificación de los riesgos de la entidad;
siete, reconocían los principales riesgos, los peligros potenciales internos y
externos, así como las causas que los provocan y 13 no los conocían: esto
representa el 35% y 65 % respectivamente.
El 100% de los encuestados no conocen si
los riesgos identificados en el área están divididos por procesos. De igual
forma, todos los encuestados desconocen la probabilidad de
ocurrencia y el impacto de los riesgos identificados.
Diez trabajadores tienen dominio del plan de prevención de riesgos de la
sucursal y diez poseen un conocimiento parcial del mismo, ya que solo conocen
las medidas relacionadas con su área de trabajo. De forma general, tres
trabajadores se ubican en la categoría de Bien (B), lo que representa el 15%;
siete, en regular (R) y diez en la categoría de Mal (M), para un 35% y 50 % respectivamente.
Fortalezas:
1. Están identificados y
clasificados los riesgos según los objetivos de trabajo.
2. Se conocen las causas que
pueden condicionar la ocurrencia de los riesgos.
3. Se tiene identificados
los objetivos de control.
4. Existe el Plan de
Prevención de Riesgos y se chequea periódicamente.
Debilidades:
1. No se utilizaron en la
identificación de riesgos instrumentos como los diagramas de flujos.
2. En el año no está
determinada la frecuencia o probabilidad de ocurrencia de cada riesgo
identificado.
3. No se valora la
importancia relativa del riesgo según los criterios de incidencia del mismo
(baja, media o alta).
Fase 2. Planeación del componente
Gestión y Prevención de Riesgos
Objetivo: planificar las acciones fundamentales a
desarrollar en el componente
Gestión y Prevención de Riesgos.
Acciones
(Bermúdez y Dieguez, 2014)
1. Realizar actividades de
capacitación a especialista y directivos de la Sucursal 7832 sobre el
componente Gestión y Prevención de Riesgos, según la Resolución No. 60.
2. Revisar, evaluar y
actualizar periódicamente los riesgos internos y externos y las medidas de
actualización del Plan de Prevención de Riesgos, previstos en la Resolución No.
60.
3. Identificar los riesgos
asociados a los objetivos estratégicos de la entidad.
4. Elaborar procedimientos
capaces de captar e informar oportunamente sobre los cambios registrados en los
ambientes interno y externo de la entidad.
5. Analizar sistemáticamente
en las reuniones de las áreas y talleres, los nuevos riesgos y los aspectos
negativos en la efectividad del Plan de Prevención de Riesgos, de acuerdo a las
condiciones concretas de cada área.
6. Coordinar con el
Sindicato, con la Asociación Nacional de
Economistas de Cuba y con otras organizaciones para realizar en sus asambleas
el análisis sobre las causas y condiciones de los riesgos y la efectividad del
Plan de Prevención de Riesgos.
7. Realizar la estimación de
riesgo siempre que sea posible y para ello debe tenerse en cuenta la valoración
de la pérdida que estos pueden provocar.
8. Determinar los objetivos
de control de acuerdo a los diferentes procesos, actividades y operaciones que
se realizan en la entidad.
9. Elaborar el Plan de
Prevención de Riesgos de la entidad; para ello deben tenerse en cuenta los
riesgos que ponen en peligro los objetivos y la misión de la entidad, de
acuerdo al anexo II de la Resolución No. 60.
10. Crear el canal de
comunicación entre el Consejo de Dirección y los trabajadores para la
retroalimentación de los objetivos de la entidad y los riesgos que amenazan su
cumplimiento.
11. Coordinar con el Jefe de
la Disciplina de Auditoría y Control de la Universidad de Granma la realización
de cursos de posgrado y diplomados acerca del Sistema de Control Interno,
haciendo énfasis en el componente Gestión y Prevención de Riesgos.
Fase 3. Ejecución
Objetivo:
ejecutar el sistema de acciones elaborado para perfeccionar el componente
Gestión y Prevención de Riesgos.
Acción
1. Se llevaron a cabo varias actividades
prácticas mediante la lectura comentada de lo normado en la Resolución No. 60
(2011); de esta manera se asesoró, además, a los cuadros y a los trabajadores
en la identificación de los principales riesgos por áreas.
Acciones 2 y 3. En el componente Gestión y Prevención
de Riesgos, se verificó que los riesgos relacionados con los objetivos
estratégicos de la entidad se encontraban delimitados por áreas o actividades:
tanto en el Plan de Prevención de Riesgos como en su evaluación se encontraban
debidamente identificados.
De acuerdo con la guía de
autocontrol aplicada por la CGRC y en conversatorios establecidos con los
trabajadores, se constató que el nivel de riesgo los clasifica en internos y
externos.
Acción 4. Pese a que la Resolución No. 60 (2011) estipula que: "Toda entidad debe
disponer de procedimientos capaces de captar e informar oportunamente los
cambios registrados o inminentes en sus ambientes interno y externo, que puedan
conspirar contra la posibilidad de alcanzar sus objetivos en las condiciones
deseadas" (p.41); en estos momentos la situación energética del país no
posibilita que, en muchos casos, la Sucursal 7832 pueda realizar el cierre
contable diario, por tanto, el municipio, la provincia y el país están
limitados para realizar operaciones financieras que impliquen al territorio ya
que desconocen su estado financiero cotidiano.
Acciones 5 y 6. En las
reuniones de trabajo de las áreas y en las asambleas de afiliados que se
realizan mensualmente, se introduce un tema sobre los riesgos existentes y los
nuevos que pudieran aparecer. Además, se analizan los aspectos negativos que imposibilitan
la efectividad del Plan de Prevención de Riesgos, de acuerdo a las condiciones
concretas de cada área.
Acción 7. Se comprobó que no está determinada la
frecuencia o probabilidad de ocurrencia, en el año, de cada riesgo
identificado. No se analiza la importancia relativa del riesgo ni se valora su
incidencia (baja, media o alta). En los Consejos de Dirección de esta
institución, se debaten sistemáticamente los riesgos identificados en cada
proceso, así como su actividad y operación. Todo eso se aprecia en las actas
que permanecen en custodia de la directora de la entidad.
Acción 8. Luego de identificar, evaluar y
cuantificar los riesgos por procesos, actividades y operaciones en la Sucursal
7832, la máxima dirección y demás directivos de las áreas, con la participación
de los trabajadores, realizaron un diagnóstico y determinaron los objetivos de
control, dejando evidencia documental del proceso.
El diagnóstico se realizó en
reuniones por colectivos de áreas, las cuales fueron presididas por la máxima
autoridad de la entidad, el secretario del sindicato y los representantes de
las organizaciones políticas (Unión de Jóvenes Comunistas y Partido Comunista
de Cuba). Estuvieron presentes todos los integrantes del grupo, quienes
realizaron la identificación y análisis de riesgos a nivel de la entidad, con
la información y antecedentes específicos del área.
En estas reuniones se
realizaron varios diagnósticos con los objetivos de control a considerar y se
definieron las medidas o procedimientos de control a aplicar. Las mismas fueron
antecedidas por un trabajo de información y preparación de los trabajadores en
la asamblea de afiliados, donde se les explicó el procedimiento a seguir para
su desarrollo (Resolución No. 60, 2011).
Acción 9. El ya aludido Plan de Prevención de
Riesgo fue elaborado en la sucursal. Esto consta en la carpeta para ese fin que
se encuentra al cuidado de la directora de la entidad. Dicho plan fue aprobado
por el órgano colegiado de dirección, como consta en el acta número 1 del año 2022
del Consejo de Dirección. También el plan resultó aprobado por los
trabajadores, según se recoge en el acta de enero de 2022, la que se conserva
en una carpeta junto a los documentos del Plan de Prevención de Riesgo de ese
propio año y por cuyo cuidado y seguridad también responde la directora del BPA
de Buey Arriba.
Vale añadir que todas las
gerencias, departamentos y áreas del BPA dejan constancia de las
particularidades sobre el cumplimento de las medidas de este plan (total,
parcial e incluso nulo), lo cual es informado a quien corresponda (Suárez,
2021) y siempre de acuerdo con el lineamiento 5 de la Política Económica y
Social del Partido y la Revolución, referido a la elevación de la
responsabilidad y facultades de la entidad y sus jefes, del Control Interno,
del cumplimento del plan con eficiencia, orden, disciplina y del acatamiento
absoluto de la legalidad.
Según el plan de Prevención
de Riesgo, a las medidas se les concibe como acciones o procedimientos que la
dirección y el colectivo en pleno impulsan para seguir sistemáticamente los
objetivos de control y para eliminar o, por lo menos, disminuir las causas y
condiciones propicias para que tengan lugar los hechos delictivos, las
ilegalidades o las indisciplinas.
Las acciones a emprender
para evaluar, comprobar y verificar estos fenómenos, deben usar métodos
participativos. Las medidas nunca deberán responder a lo que se quiera hacer,
sino a lo que materialmente es posible hacer, incluso evaluar. Hay evidencia de
que el Plan de Prevención de Riesgo se evalúa y actualiza sistemáticamente.
Para ello se tienen en cuenta causas, condiciones e incluso vulnerabilidades
descartadas, según se recoge en informes y actas referidas al cumplimiento de
dicho plan, también en poder de la directora de la entidad.
Acción 10. El principal
canal de comunicación creado entre el Consejo de Dirección y los trabajadores
para la retroalimentación de los objetivos de la entidad y los riesgos que
amenazan su cumplimiento, quedó establecido en la asamblea de afiliados, donde
se analizaron los principales resultados de la institución, los riesgos, las
deficiencias que arrojaron las pruebas y revisiones de auditoría. También
fueron analizados los resultados de la aplicación de las medidas del Plan de
Prevención.
Acción 11. Se impartió un
curso de posgrado, por parte de los profesores de la Disciplina de Auditoría y
Control de la Universidad de Granma, en el que se capacitó a directivos y
trabajadores sobre el Sistema de Control Interno, prestando especial atención
al componente Gestión y Prevención de Riesgos.
Fase 4. Evaluación
Objetivo: evaluar los conocimientos adquiridos
por directivos y trabajadores para perfeccionar el componente Gestión y
Prevención de Riesgos.
Acciones
1.
Aplicar encuestas y
entrevistas a los dirigentes y trabajadores para constatar los conocimientos
adquiridos en el perfeccionamiento del componente Gestión y Prevención de
Riesgos.
En la encuesta aplicada a
los 20 trabajadores, todos hicieron referencia a las fases del plan de acción
elaborado. La fase que explicaron con mayor claridad fue la de ejecución del
componente Gestión y Prevención de Riesgos.
El aporte fundamental de la pesquisa estuvo dado en la asesoría para
confeccionar el mapa de riesgo de la institución, con su clasificación en alto,
medio o bajo, además del análisis de la matriz DAFO.
Existen
varios riesgos en los que se debe seguir trabajando constantemente: aperturas
de cuentas sin presentación de la documentación establecida, pago de
transferencias a personas sin presentar la debida identificación, elaboración
de cheques para diferentes trámites sin el debido respaldo de su legalidad,
entrega de tarjetas y pines sin identificación y análisis superficial o
deficiente de créditos por personas naturales, cuentapropistas o entidades
estatales.
La mayoría de los
miembros del Consejo de Dirección coinciden con la definición de plan de acción
dada en la pesquisa y lo identifican como el sistema de acciones a realizar por
los directivos de la institución y los trabajadores, teniendo en cuenta las resoluciones
vigentes. El principal aporte del plan de acción elaborado lo constituye el
sistema de acciones a desarrollar en el componente Gestión y Prevención de
Riesgos, el que permite clasificar los riesgos,
estimar sus posibles pérdidas, además de realizar su representación gráfica.
La investigación
desarrollada tiene gran importancia social pues satisface la necesidad de fortalecer el sistema de control interno y externo de las
entidades, así como garantizar el control social, la prevención y el enfrentamiento
a la corrupción, al delito, a las indisciplinas sociales y a las
administrativas en esta institución.
Conclusiones
1. El Sistema de Control Interno es una herramienta
básica que contribuye a la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivos
y metas de las organizaciones; por su parte, el componente Gestión y Prevención
de Riesgos permite alcanzar
un grado de seguridad razonable en la prevención de actos delictivos, de
corrupción e ilegalidades en la actividad bancaria.
2. El plan de acción diseñado consta de cuatro
fases clásicas que contribuyeron a perfeccionar
el Plan de Prevención de Riesgos, el mapa de riesgos y su representación
gráfica, de acuerdo a lo normado en la Resolución No. 60 y según los objetivos
de control.
3. Con la
aplicación del plan de acción, los directivos de la Sucursal 7832 del BPA
alcanzaron un mayor dominio acerca de los fundamentos teóricos que
sustentan el componente Gestión y Prevención de Riesgos del Sistema de Control
Interno y los trabajadores incrementaron sus conocimientos sobre el mencionado
componente, generando experiencias más positivas para confeccionar los
documentos en conjunto.
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